INFORME No. DFOE-SAF-14-2008 4 DE DICIEMBRE, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINiSTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA Estudio sobre la gestión de rectoría de la Dirección General de Contabilidad Nacional en el Subsistema de Contabilidad 2008 CONTENIDO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo del estudio. 11.3 Alcance del estudio. 21.4 Consideraciones generales. 21.4.1 Deberes y funciones de la Dirección General de Contabilidad Nacional como rector del Subsistema de Contabilidad Nacional. 31.4.2 Estructura organizacional actual de la Contabilidad Nacional. 31.5 Comunicación verbal de los resultados del estudio. 42. RESULTADOS. 42.1 Emisión de normativa y principios contables. 42.1.1 Debilidades en la estructura organizacional de la Contabilidad Nacional para la ejecución de la función de emisión de normativa y principios contables. 82.1.2 Sobre el Decreto de “Adopción e Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector Público (NICSP)”. 92.1.3 Proyecto para la implementación de normativa contable internacional. 112.2 Establecimiento de procedimientos contables. 122.3 Proceso de consolidación de las cifras del sector público. 132.3.1 Unidad de Consolidación de Cifras. 152.3.2 Unidad de Análisis Contable. 162.4 Algunas otras problemáticas importantes de la Contabilidad Nacional. 16a. Coordinación y comunicación. 17b. Dotación de recurso humano. 18c. Capacitación del recurso humano. 19d. Planificación estratégica. 203. CONCLUSIONES. 224. DISPOSICIONES. INFORME No. DFOE-SAF-14-2008 rESUMEN EJECUTIVO La Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) establece un enfoque sistémico para abordar la administración financiera del país, donde todos sus componentes deben realizar contribuciones específicas e indispensables para el logro de objetiv ...

PAGE 3 INFORME NrO. DFOE-SAF-13-2008 1 de DICIEMbre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME SOBRE EL ESTUDIO REALIZADO EN RELACIÓN CON LOS SISTEMAS DE COMPRAS ELECTRÓNICAS EN EL SECTOR PÚBLICO 2008 CONTENIDO Página RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………. 1 1.1 Origen del estudio………………………………………………………… 1 1.2 Objetivo del estudio………………………………………………………. 1 1.3 Alcance del estudio……………………………………………………….. 1 1.4 Comunicación de resultados……………………………………………. 1 2. RESULTADOS….……………………………………………………………. 2 2.1 Sistema de compras electrónicas “Compr@red” en uso por parte de la Administración………………………………………………. 2 2.2 Ausencia de una única rectoría que rija el sistema de contra- tación y compras públicas………………………………………………. 8 2.3 Algunas consideraciones sobre los sitemas de contratación y compras de Costa Rica………………………………………………… 9 2.4 Iniciativa para la implementación de un sistema de compras electrónicas propuesto por Gobierno Digital, denominado Costaricacompr@s............................................................................... 13 3. CONCLUSIONES…………………………………………………………… 18 4. DISPOSICIONES…….………………………………………………………. 20 Al Consejo de Gobierno…………………………………………………………… 21 INFORME Nro. DFOE-SAF-13-2008 rESUMEN EJECUTIVO En los países latinoamericanos y a nivel mundial, se ha venido generalizando el desarrollo de nuevos modelos de compras por medios electrónicos, que abarcan todas las instituciones del Sector Público. Se basan en el uso de las más nuevas tecnologías de información y comunicaciones (TICs), las cuales buscan hacer más eficiente los procesos de contratación y compras, mediante la simplificación, rapidez y estandarización de los procedimientos, el aprovechamiento de mejores precios debido al manejo por volumen, la reducción de los costos de participación tanto para los compradores como para los ...

PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME Nro. DFOE-SAF-12-2008 11 de noviembre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DEL ESTUDIO REALIZADO POR ESTA CONTRALORÍA, SOBRE LA EMISIÓN Y COLOCACIÓN DEL TÍTULO DE PROPIEDAD MACRO, NÚMERO DE SERIE G$230120OTC POR US$150.000.000 2008 CONTENIDO PÁGINA Nro. RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN. 11.1 Origen del estudio. 11.2 Objetivo del estudio. 11.3 Alcance del estudio. 22. RESULTADOS 22.1 Emisión y colocación del Título de Propiedad Macro de serie G$230120OTC, por un monto de US$150.000.000. 82.2 Análisis jurídico sobre el procedimiento para la emisión y colocación del Título de Propiedad Macro de serie G$230120OTC, por US$150.000.000. 162.3 Aspectos económicos de la emisión y colocación del título 192.4 Aspectos tributarios asociados a la emisión y colocación del título. 212.5 Alcances del numeral 18 de la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública. 243. CONCLUSIONES. 284. RECOMENDACIONES Y DISPOSICIONES. INFORME Nro. DFOE-SAF-12-2008 rESUMEN EJECUTIVO A partir de la regulación constitucional contenida en el numeral 176 el presupuesto ordinario de la República comprende todos los ingresos probables y todos los gastos autorizados del Gobierno de la República, durante todo el año económico, para lo cual, el Poder Ejecutivo en principio está facultado para recurrir al endeudamiento interno o externo. En ese sentido la posibilidad del Ejecutivo para realizar emisión y colocación de los Títulos de la Deuda Interna, se concreta mediante la autorización que al efecto otorga la Asamblea Legislativa mediante la promulgación de la Ley de Presupuesto cuando autoriza al Poder Ejecutivo la posibilidad de endeudarse, con la indicación del monto máximo de endeudam ...

INFORME No. DFOE-SAF-10-2008 06 DE AGOSTO, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINiSTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA Estudio sobre la naturaleza, ámbito y funciones de la autoridad presupuestaria, en materia de empleo pùblico 2008 CONTENIDO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN 11.1 Origen del Estudio 11.2 Objetivo del Estudio 11.3 Alcance del Estudio 11.4 Generalidades 11.4.1 Creación y marco legal de la Autoridad Presupuestaria 31.4.2 Concepto de empleo público 31.4.3 Cifras relacionadas con el empleo público 42. RESULTADOS 4? 2.1 Naturaleza de la Autoridad Presupuestaria y su rol dentro del 62..2 Instituciones bajo su ámbito 82.3 Funciones asignadas a la AP en el ordenamiento jurídico, relacionadas con el empleo público 82.3.1 Proceso de formulación de las directrices y los lineamientos presupuestarios en materia de empleo y salarios. 102.3.2 Seguimiento del cumplimiento de las directrices. 112.3.3 Establecimiento de metas de empleo y creación de plazas 132..3.4 Otros procesos que realiza la Autoridad Presupuestaria 142.4 Contexto normativo y de políticas públicas el empleo público 163. CONCLUSIONES 174. DISPOSICIONES INFORME No. DFOE-SAF-10-2008 RESUMEN EJECUTIVO El estudio comprendió un análisis de la naturaleza, ámbito y funciones de la Autoridad Presupuestaria, en materia de empleo público. En este contexto, se estudió la naturaleza jurídica de la Autoridad Presupuestaria y rol en el sistema de empleo público, y se establecieron las acciones que lleva a cabo la Autoridad Presupuestaria al formular y dar seguimiento a las directrices y lineamientos presupuestarios en materia de empleo, salarios y clasificación de puestos en el ámbito de su competencia. Además, se valoraron los mecanismos, instrumentos, procesos, coordinación y seguimiento respecto a las funciones asignadas a la Autoridad Presupuestaria en materia de empleo público ...

Ver Resolución Nro. R-CO-30-2009, CO-0153-(4473) del 30 de abril, 2009 que modifica este documento T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica IINNFFOORRMMEE NNoo.. DDFFOOEE--SSAAFF--0099--22000088 3311 DDEE JJUULLIIOO,, 22000088 DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN DDEELL SSIISSTTEEMMAA DDEE AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN FFIINNAANNCCIIEERRAA DDEE LLAA RREEPPÚÚBBLLIICCAA EESSTTUUDDIIOO SSOOBBRREE EELL PPRROOCCEESSOO DDEE EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN YY SSEEGGUUIIMMIIEENNTTOO DDEELL PPLLAANN NNAACCIIOONNAALL DDEE DDEESSAARRRROOLLLLOO 22000088 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN. ....................................................................................................................................... 1 1.1. Origen del estudio. ......................................................................................................................... 1 1.2. Objetivo del estudio. ....................................................................................................................... 1 1.3. Alcance del estudio. ....................................................................................................................... 1 1.4 Consideraciones generales. ........................................................................................................... 1 1.4.1 La evaluación y el seguimiento del Plan Nacional de Desarrollo. .................................................. 1 1.4.2 Funciones rectoras en ...

INFORME No. DFOE-SAF-08-2008 22 de julio, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL Sistema de administración Financiera INFORME SOBRE EL ESTUDIO EFECTUADO EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL SOBRE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2008 CONTENIDO Página No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN………….……………………………...…………… 1 1.1. Origen del estudio………………………………….......…...…… 1 1.2. Objetivo del estudio…………………………..........……...….…. 1 1.3. Naturaleza y alcance del estudio……………............……....… 1 1.4. Comunicación de los resultados del estudio........................... 1 1.5. Generalidades del estudio…………………………...........….… 2 2. RESULTADOS……………………………….........................…...…. 3 2.1. Diseño, aplicación y procesamiento de los instrumentos para la evaluación presupuestaria….....…......…........................ 3 a) Diseño de los instrumentos para la evaluación presupuestaria.......................................................................... 3 b) Proceso de aplicación de los instrumentos para la evaluación….......................................................................…. 5 c) Procesamiento de la información suministrada por los ministerios por parte de la DGPN…………………….....…...... 7 2.2. Ausencia de información acerca de los recursos del Presupuesto Nacional destinados al financiamiento del Plan Nacional de Desarrollo (PND)……..……………….….. 9 3. CONCLUSIONES…………………………………………...….……. 11 4. DISPOSICIONES..………………………………………...........…… 12 AL MINISTRO DE HACIENDA...................................................... 12 INFORME No. DFOE-SAF-08-2008 rESUMEN EJECUTIVO El estudio se realizó en cumplimiento del plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa para el año 2008. Teniendo como objetivo evaluar el proceso de evaluación ...

PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME No. DFOE-SAF-07-2008 02 de julio, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO REALIZADO SOBRE EL REGISTRO DE LA DEUDA INTERNA -2008- CONTENIDO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN. 11.1 Origen del estudio. 11.2 Objetivo del estudio. 11.3 Alcance del estudio. 11.4 Aspectos generales relacionados con Deuda Interna 21.5 Comunicación verbal de los resultados del estudio. 22. RESULTADOS 32.1 La Contabilidad Nacional no separa la porción corriente de la Deuda Interna. 52.2 Registro y presentación de las colocaciones de Títulos Cero Cupón como de Largo Plazo. 72.3 La Contabilidad Nacional no amortiza durante el plazo de vigencia de los títulos, las primas y descuentos de las colocaciones de títulos valores. 92.4 Suficiencia y razonabilidad de las políticas contables, notas explicativas, de la partida Deuda Interna en los estados financieros. 113. CONCLUSIONES. 124. DISPOSICIONES. INFORME No. DFOE-SAF-07-2008 rESUMEN EJECUTIVO El estudio realizado permitió determinar la existencia de algunas situaciones y debilidades relacionadas con el registro, la clasificación y presentación de la Deuda Interna que afectan la calidad de dicha información. Entre esos aspectos se encuentran la no separación y presentación de la Deuda Interna en los estados financieros, como pasivo corriente y no corriente según su vencimiento; el registro y presentación como partidas de largo plazo de la colocaciones de Títulos Cero Cupón emitidos a plazos menores de 12 meses; el no registro de la amortización de los descuentos y primas derivados de las colocaciones de títulos valores; y aspectos relacionados con la suficiencia y razonabilidad de las polít ...

INFORME No. DFOE-SAF-05-2008 30 de junio, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA “ESTUDIO SOBRE LA PLANIFICACIÓN REALIZADA, POR EL MINISTERIO DE HACIENDA, PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS TÉCNICAS PARA LA GESTIÓN Y EL CONTROL DE LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN” -2008- CONTENIDO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN. 1 1.1 Origen del estudio. 1 1.2 Alcance . 1 1.3 Generalidades 1 1.4 Comunicación de los resultados del estudio 4 2. RESULTADOS. 4 2.1 Diagnóstico sobre la situación de las tecnologías de información 4 2.2 Formulación del plan para la implementación de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información 6 3. CONCLUSIONES 8 4. DISPOSICIONES. 9 Al Ministro de Hacienda. 9 informe No. DFOE-SAF-05-2008 Resumen Ejecutivo El estudio comprendió un análisis de la planificación efectuada, por el Ministerio de Hacienda, para la implementación de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información. El trabajo se hizo con base en el Manual de normas generales de auditoría para el sector público, emitido por esta contraloría general, y comprendió los años 2007 y 2008. El Ministerio de Hacienda ha venido realizando un esfuerzo importante para la formulación de un plan para la implementación de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información, cuyo borrador se encuentra concluido, el cual será conocido y aprobado, próximamente, por las instancias correspondientes. El Ministerio ha previsto que la implementación de tales normas se llevará a cabo, conforme a los plazos y condiciones establecidas en la mencionada resolución R-CO-26-2007, lo cual estará sujeto al control posterior por parte de esta contraloría, según proceda. Entre las disposiciones giradas para corregir las situaciones señaladas en el Informe se encuentran: a) Ordenar las ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 6220 30 de junio, 2008 FOE-SAF-0241 Licenciado Guillermo Zúñiga Chaves Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-SAF-06-2008, sobre el análisis efectuado por la Contraloría General sobre el Estado de Tesorería 2007. Para su conocimiento, me permito remitirle la presente nota-informe No. DFOE- SAF-06-2008, preparada por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en la cual se consignan los resultados del análisis realizado sobre el Estado de Tesorería correspondiente al año 2007. 1. INTRODUCCIÓN. El estudio se efectuó en cumplimiento del plan anual de trabajo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, y como parte del estudio programado en la Tesorería Nacional. El estudio abarcó el análisis del Estado de Flujos de Efectivo, así como la gestión de tesorería en los siguientes aspectos: flujo de caja, liquidez de tesorería, posición de tesorería, emisión de títulos de la deuda y letras del tesoro, operaciones de cobertura de riesgos, evolución de órdenes de pago, y situación y movimiento de la caja única. El estudio comprendió el período que va del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007. 2. RESULTADOS. En el análisis del Informe de Tesorería correspondiente al período 2007, se estableció lo siguiente: El artículo 52 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) establece que el Ministerio de Hacienda debe remitir a la Contraloría General de la República, a más tardar el 1° de marzo de cada año, una serie de informes propios del cierre del ejercicio fiscal correspondiente al año anterior. De ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 4435 9 de junio, 2008 FOE-SAF-0157 Licenciado Guillermo Zúñiga Chaves Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Informe N° DFOE-SAF-04-2008, sobre el registro del Impuesto de la Ley de Migración y Extranjería y de la renta denominada Costo de confección de documentos migratorios. Para su conocimiento, me permito remitirle la presente nota-informe No. DFOE- SAF-04-2008, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio realizado en la Contabilidad Nacional sobre el registro del Impuesto de la Ley de Migración y Extranjería y de la renta denominada Costo de confección de documentos migratorios, provenientes de la aplicación de la Ley de Migración y Extranjería, N° 8487 de 22 de noviembre del 2005. El citado estudio se efectuó como parte del análisis a la liquidación de ingresos y egresos del presupuesto de la República correspondiente al ejercicio económico 2007, que se lleva a cabo con ocasión de la elaboración del dictamen a dicha liquidación que esta Contraloría General presentó a la Asamblea Legislativa el pasado 1° de Mayo. La revisión abarcó el período 2007, y se efectuó de conformidad con el Manual de normas generales de auditoría para el sector público. En reunión celebrada el 26 de mayo del año en curso, se comunicaron verbalmente los resultados del estudio a las funcionarias de la Contabilidad Nacional licenciada Eida Solís Vargas y licenciada Lizbeth Fallas Fallas, Subcontadora y Coordinadora de Registro Contable, respectivamente, y se tomó nota de las observaciones que dichas funcionarias plantearon, ...